企业应收账款如何填列？
1.在“其他应收款”科目下设置明细账，并根据不同的欠款单位设立明细账。 2.将销售的商品或提供的服务开出发票交给客户，并将相应发票联记入“其他应收款——应收票据”明细账户中；
3.收回应收票据，并转销其成本。收到客户交来的支票、汇票等票据时，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”，同时，借记“应付票据”，贷记“其他应收款——应收票据”。到期收回的银行承兑汇票，应当按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收汇票”。对于未到期的银行承兑汇票，如提前收回，应将尚未到期的利息收入一并收回，借记“银行存款”，贷记 “其他应收款——应收汇票” 4.发生应收账款坏账时，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”，已经确认并按规定计提了减值准备的资产损失，不得冲回。
5.回收或者收回价款低于账面价值的存货，按实收货款，借记“银行存款”等科目，按实际支付的运费、装卸费等相关费用，贷记本科目（购进原材料所发生的运杂费等），按其差额，借记“资产减值损失”科目。