投资哪些行业税负低?
从题主的描述来看,应该不是税务工作者,对税法掌握的应该也没有很深。 一般来讲纳税人的经营行为可以分为生产、销售、租赁、建筑安装、房地产、娱乐业等几项。
不同行业的纳税人适用的税种和税率都是不同的。 就题主关心的税负问题,我总结了一下: 在不考虑其他因素的情况下(如发票开具情况、进项抵扣情况等),一般情况下,经营项目适用增值税税率越高,企业需缴纳的增值税越少;适用所得税税率越高,企业需缴纳的企业所得税越多。 但实际情况下比这种理论情况要复杂得多。
首先,并不是所有行业都是增值税的应税项目,也不是所有应税项目都适用13%的增值税率。其次,不是所有业务都需要开票,也不代表不开票的业务就不需要缴纳税款。最后,不同业务的收入和成本难以区分清楚,存在一定涉税风险。 在不了解纳税人具体情况的前提下,单纯地从税负角度来探讨纳税人的投资方向是有失偏颇的。
对于初次创业者来说,最好先选择小规模纳税人身份,由于小规模纳税人的年销售额有限制(今年刚调整为500万元,明年可能调整回800万元),可享受月销售额不超过3万元的增值税免税政策,这样不仅可以减少工商登记环节所需要的材料,还可以有效降低企业经营前期的税费支出。
如果年经营额超过规定限额但不足100万元的,也可以申请一般纳税人资格,但由于增值税税率较高,建议慎重考虑。 如果年经营额超过100万元的,一定要办理一般纳税人资格,因为增值税税率高不仅会影响企业的利润,还会带来涉税风险——增值税一般纳税人发生销售货物或者提供应税劳务(服务)的同时兼营免税项目的,应当分别核算商品或应税劳务(服务)的销售额与免征增值税的项目销售额,不分开核算的,一律按最高税率计算缴纳增值税。